Pro podnikatele

Výběr z novinek v oblasti podnikání od roku 2024

 

Daně obecně

• Od 1. ledna 2024 se bude využívat celá sada nových formulářů daňových přiznání. Aktuální verzi formulářů najdete ZDE. 
• Daňový kalendář na rok 2024 najdete např. ZDE

 

Daně z příjmu, sociální a zdravotní pojištění

• U příjmů za rok 2023 ještě stále bude možné uplatnit slevu na manželku/manžela s příjmy do 68 000 Kč. Podmínkou je sdílení společné domácnosti. U příjmů za rok 2024 to však bude možné pouze tehdy, pokud manželka/manžel ve společné domácnosti pečuje o dítě do 3 let.  

• Tzv. školkovné je za rok 2023 ještě možné odečíst v maximální výši 17 300 Kč. S rokem 2024 však školkovné končí.

• Pracující studenti mohou ještě za rok 2023 čerpat daňovou úlevu v podobě slevy na dani v měsíční částce 335 Kč, resp. ročně 4 020 Kč. S rokem 2024 tato sleva končí.

• Ze zákona existují dvě sazby daně: 15 %, kterou platí většina lidí, a 23 %, již platí lidé s vyššími příjmy. Vyšší sazba se za rok 2023 týká lidí, jejichž měsíční příjem byl nad 161 296 Kč a roční nad 1 935 552 Kč. Od roku 2024 se však limit snižuje na lidi s měsíčním příjmem vyšším než 131 901 Kč, resp. ročním nad 1 582 812 Kč.

• Od roku 2024 dostávají zaměstnanecké benefity maximální roční hranici ve výši 21 983 Kč. Všechny benefity poskytované nad tuto hranici se budou danit a bude z nich také odvedeno sociální a zdravotní pojištění.

• Podnikatelé byli po léta zvyklí platit daň z příjmů právnických osob se sazbou 19 %. To bude platit ještě pro daň za rok 2023. Od ledna 2024 se však sazba daně z příjmů právnických osob zvýší na 21 %.

• Pokud je podnikatel v paušálním režimu, musí změnit výši zálohy. Více se dočtete ZDE.

• Od 1. 1. 2025 vzroste minimální vyměřovací základ pojistného na sociální pojištění OSVČ z 25 % na 30 % průměrné mzdy. Zároveň budou OSVČ platit pojistné nejméně z 55 % namísto současných 50 % základu daně.
• Většina OSVČ musí změnit výši záloh na zdravotní pojištění. Už za leden musí hradit pojistné v nové výši, konkrétně 2968 Kč. První zvýšené zálohy musí zaplatit už do 8. února. Pokud pak podnikateli vyjde v přehledu vyšší záloha na zdravotní pojištění, musí její výši ještě jednou změnit, a to za kalendářní měsíc, v němž byl nebo měl být podán zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích.

• Stejný systém platí od letoška i pro zdravotní pojištění. OSVČ, které uvádějí podnikání jako hlavní činnost a mají zálohy nižší než 3852 Kč, je musí změnit na tuto částku už nyní v lednu. První zvýšené zálohy tedy musí zaplatit už do 8. února. Pokud pak podnikateli vyjde v přehledu vyšší záloha na zdravotní pojištění, musí její výši ještě jednou změnit. Zálohy stanovené dle příjmů a výdajů z minulého roku se platí poprvé za kalendářní měsíc, ve kterém byl nebo měl být podán zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích.

• Od 1. července 2024 nastanou také změny v placení sociálního a zdravotního pojištění u dohod o provedení práce. Konkrétně se nově stanoví dva limity pro vznik účasti na pojištění zaměstnance: a) limit pro DPP u jednoho zaměstnavatele ve výši 25 % průměrné mzdy, b) limit při souběhu více DPP u více zaměstnavatelů ve výši 40 % průměrné mzdy. Vzhledem k tomu, že zaměstnavatelé nemají přehled o výdělcích u dalších firem, nebudou do poslední chvíle vědět, zda vůbec a kolik budou odvádět. Jelikož jde o dost velkou potíž, je možné, že se tyto podmínky do termínu účinnosti ještě změní. Rozhodně je pro vás budeme sledovat.

• Firmy, které mají většinu transakcí v cizí měně, budou od 1. 1. 2024 moci vést účetnictví ve funkční měně (EUR, USD, GBP) a zároveň v této měně vyplnit daňové přiznání a daň zaplatit.

Daň z přidané hodnoty

• Od roku 2024 jsou účinné sazby dvě – snížená ve výši 12 % a základní ve výši 21 %. Došlo k mnoha přesunům zboží a služeb z jedné sazby do druhé. Informace o nich najdete např. ZDE

• Knihy, omalovánky a hudebniny jsou nově zařazeny do kategorie osvobození od DPH.

• Nově je zavedeno omezení z odpočtu DPH při pořízení osobního automobilu: maximální výška odpočtu je stanovena na 420 000 Kč.

Daň z nemovitostí

• Sazby daně z nemovitostí vzrostou od roku 2024 v průměru na 1,8násobek.

• Přiznání k dani z nemovitých věcí podávají poplatníci, kteří v roce 2023 nabyli do svého vlastnictví pozemek, zdanitelnou stavbu nebo bytovou či nebytovou jednotku. Přiznání musí podat i ti, kteří loni k přiznané nemovité věci provedli přístavbu, nástavbu nebo ji částečně zlikvidovali, pokud na základě těchto změn současně došlo ke změně druhu nebo výměry pozemku, případně zvýšení nadzemních podlaží a podobně.

• Poplatníci, kteří nějakou nemovitost darovali, prodali nebo jinak pozbyli, nemusí v některých případech podat přímo daňové přiznání a stačí, když finančnímu úřadu ohlásí změnu ve vlastnictví nemovitosti formou písemného oznámení. Toto ale platí jen pro poplatníky, kteří už v daném kraji žádnou nemovitou věc nemají. Pokud někomu v daném kraji ještě nějaká další nemovitá věc zbyla, musí podat dílčí daňové přiznání.
• Další podrobnosti o dani z nemovitostí najdete např. ZDE

 

 Komunikace s úřady

• S rokem 2024 přichází řada novinek u datových schránek. Tak např. nově budou mít povinnost zřídit datovou schránku autorizovaní architekti, autorizovaní inženýři a autorizovaní technici a úředně oprávnění zeměměřičtí inženýři. Také je nyní možné přes datové schránky posílat zprávy o velikosti až 100 MB a přílohy mohou mít nové formáty – ZIP, ASiC, mpg, mpeg /mpeg1/mpeg2.

Zaměstnanci a jejich práva

• Od 1. 1. 2024 naroste minimální mzda na 18 900 Kč. Zvýší se také takzvaná zaručená mzda pro některé profese.

• Od 1. 1. 2024 se mění výše cestovních náhrad, příspěvku na stravování i náhrad za práci na dálku, vše najdete např. ZDE

• Od 1. 1. 2024 dochází ke snížení prostředků, resp. základního přídělu do Fondu kulturních a sociálních potřeb (FKSP) o polovinu, tzn. z 2 % na 1 % z objemu nákladů zúčtovaných na platy/mzdy. Nejméně polovina základního přídělu do fondu bude povinně určena na podporu produktů na zabezpečení ve stáří zaměstnanců.

• Zásadně se mění podmínky zaměstnávání na DPP a DPČ.

 

Ostatní

• Od 1. 3. 2024 dojde ke zvýšení ceny dálniční známky o 800 Kč z 1 500 na 2 300 Kč/rok. 

• Od roku 2023 již není nutné při návrhu na zápis do obchodního rejstříku dokládat živnostenské oprávnění k činnosti, kterou má mít společnost zapsanou jako předmět podnikání nebo činnosti. Totéž se týká i jiného než živnostenského oprávnění k činnosti. Povinnost vykonávat živnost pouze na základě  živnostenského oprávnění však zůstává v platnosti a  její nedodržení je také možné jako neoprávněné provozování živnosti sankcionovat.  
• V rámci zjednodušení procesu založení obchodních korporací by také  v návaznosti na spuštění systému evidence vyloučených osob nemělo být u osob, které se mají stát členem jejich voleného orgánu, třeba předkládat výpis z rejstříku trestů.

Zpracováno s využitím www.mfcr.cz, www.podnikatel.cz,www.kurzy.cz, www.energiezamene.cz, 

Dokumenty

• Co je od roku 2024 nového.pdf [PDF 138.25 kB]